一線大白話之個(gè)稅附加扣除后你可以少交多少稅

12月22日，國務(wù)院正式對(duì)外發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》。今后納稅人計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，在5000元基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

那么，6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除到底怎么扣呢？作為稅務(wù)一線工作人員，從新政策下發(fā)至今，每天都要接到很多納稅人各種各樣的疑難問題。借小花生平臺(tái)，我來普及一下國家利好惠民政策吧。

先從我們每個(gè)寶媽寶爸都涉及的子女教育費(fèi)開始。

（一）子女教育?？鄢秶{稅人子女在全日制學(xué)歷教育階段（包括義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育）的支出、子女年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的支出?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)為每孩每月扣除1000元?？鄢绞綖楦改高x擇由其中一方按每孩每月1000元扣除，也可選擇由雙方分別按每孩每月500元扣除。

 （二）繼續(xù)教育?？鄢秶{稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和非學(xué)歷繼續(xù)教育（包括技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育）發(fā)生的支出?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)為學(xué)歷繼續(xù)教育每月扣除400元，扣除期限不能超過48個(gè)月（4年）；非學(xué)歷繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元。扣除方式為接受繼續(xù)教育的納稅人本人扣除。個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

（三）大病醫(yī)療。扣除范圍包括在一個(gè)納稅年度內(nèi)，由個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出超過1.5萬元的部分。個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出是指與基本醫(yī)保相關(guān)的，在醫(yī)保目錄內(nèi)扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)為在每年8萬元的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除?？鄢绞綖榧{稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

（四）住房貸款利息?？鄢秶鸀榧{稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出。首套住房貸款是指享受首套住房貸款利率的住房貸款?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)為每月扣除1000元，扣除期限最長不超過20年?？鄢绞綖榉蚱揠p方可以選擇由其中一方扣除，年度內(nèi)不得調(diào)整。夫妻雙方婚前分別購買住房的，婚后可以選擇其中一套住房，由購買方每月扣除1000元, 也可以由夫妻雙方對(duì)各自住房分別扣除500元。
 

 （五）住房租金?？鄢秶{稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)分三檔，直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市及國務(wù)院確定的其他城市為每月1500元；除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口大于100萬人的城市為每月1100元，市轄區(qū)戶籍人口小于100萬人的城市為每月800元?？鄢绞綖橛珊炗喿赓U合同的承租人扣除。

（六）贍養(yǎng)老人。扣除范圍包括納稅人贍養(yǎng)60歲以上父母的支出，當(dāng)祖父母或外祖父母的子女已經(jīng)去世，納稅人贍養(yǎng)祖父母或外祖父母的支出也可扣除。扣除標(biāo)準(zhǔn)為獨(dú)生子女每月扣除2000元；非獨(dú)生子女與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，其中每人分?jǐn)偟目鄢~度不得超過1000元。可以由贍養(yǎng)人平均分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或指定分?jǐn)偩毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)??？鄢绞綖橛沙袚?dān)贍養(yǎng)義務(wù)的納稅人扣除。

 為了更好的理解減稅政策，我舉個(gè)栗子：改革之前15000元稅前收入需要納稅1870元，改革之后（增加子女教育、贍養(yǎng)老人、房貸利息三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除后），交稅為490元。減稅1380元。

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最后，也是最關(guān)鍵的一步，如何申報(bào)扣除。

一是申報(bào)就能扣除。納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)相關(guān)信息就能享受扣除。如果納稅人愿意將自己的相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位，單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí)，就可根據(jù)個(gè)人申報(bào)情況進(jìn)行扣除，大家在每月領(lǐng)工資的時(shí)候，就可以享受到減稅紅利了。也可以在第二年匯算清繳時(shí)，自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)信息辦理扣除。享受專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)資料，比如繼續(xù)教育的資格證書、住房貸款合同等等，納稅人自己留存?zhèn)洳榧纯桑挥脠?bào)送。

二是晚報(bào)可以補(bǔ)扣。如果納稅人領(lǐng)取1月份工資前忘記申報(bào)或者申報(bào)晚了，可以在2月或者以后月份申報(bào)后，一次性補(bǔ)扣享受；一次性補(bǔ)扣不完的，可以在以后月份工資中繼續(xù)扣。

三是少扣可以退稅。如果納稅人在年度中未申報(bào)扣除，或者由于申報(bào)晚了到年底仍補(bǔ)扣不完的，大家可以在第二年匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

具體申報(bào)方式：

無論選擇在扣繳單位發(fā)工資時(shí)享受扣除，還是選擇次年自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除，都僅需填寫并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息即可。具體填報(bào)方式有四種，供大家任意選擇：

一是下載手機(jī) APP “個(gè)人所得稅”填寫 

二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫 

三是填寫電子信息表 

四是填寫紙質(zhì)信息表

電子和紙質(zhì)信息表都可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上下載。其中，選擇在扣繳單位辦理扣除的，你可以直接將紙質(zhì)或電子表提交扣繳單位財(cái)務(wù)或者人力資源部門，也可以通過手機(jī)APP或網(wǎng)頁填寫后選擇推送給扣繳單位，這樣單位每月發(fā)工資時(shí)就可以辦理扣除。如果直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，可以在第二年匯算清繳時(shí)將有關(guān)信息提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后辦理退稅。